「吴江银行中签号」严管异常换所、严防审计人员“放飞机” 上海证监局发布最新年报审计监管提示

    为进一步提升辖区上市公司年报编制水平,规范中介机构执业行为,上海证监局近日对外通报了2019年年报审计执业问题,并发布了2020年年报审计监管提示。&e

「吴江银行中签号」严管异常换所、严防审计人员“放飞机” 上海证监局发布最新年报审计监管提示

为进一步提高辖区内上市公司年度报告编制水平,规范中介机构执业行为,上海证监局近日通报了2019年度报告审计实务,发布了2020年度报告审计监管提示。

2020年,上海证监局对12家会计师事务所执业的14个审计项目进行了专项检查。上海证监局在检查中发现,存在内部控制缺陷未被识别或不足、重大资产减值审计程序存在缺陷、未能合理考虑前期导致审计意见不规范的事项对当期的影响等问题。根据检查情况,上海证监局已对6家会计师事务所和6个审计项目涉及的10名责任人下达行政监管措施。

同时,上海证监局发布了关于2020年度报告审计监督的提示。所有从事证券服务的会计师事务所都要重视以质量管理为核心的2020年上市公司年度报告审计,以问题和风险为导向,勤勉谨慎执业,切实提高上市公司年度报告审计质量。

风统计显示,截至2021年2月5日,上海343家上市公司中,有32家变更了2020年度报告的审计机构(约占9%)。其中,年报审计期间临时变更审计师4名(2021年,公司宣布董事会审议批准变更审计机构),最近两年持续变更审计师2名,上一年度财务报表出具非标准意见后变更审计师2名,发出风险警示后变更审计师2名。

针对上市公司变更年报审计机构的行为,上海证监局建议,前两位注册会计师和后两位注册会计师应加强沟通,了解上市公司换汇的真实原因。如遇异常交易,上海证监局将保持持续关注

基本审计程序的有效实施是影响审计质量的重要环节。上海证监局表示,各事务所应完善基本审计程序的操作指南和质量控制审查要求,切实加强风险评估、信函认证、监督、分析程序和审计抽样等基本审计程序的实施,避免审计程序流于形式。特别是要严格防止审计人员“飞下飞机”,切实提高审计实务质量。

同时,各企业还应加强质量管理体系建设,在业务承接、人员分配、质量控制评审、争议解决等关键环节加强质量管理。特别是要审慎承接高风险审计客户,加大对高风险项目和高风险人员的全过程质量控制,切实保证2020年上市公司审计质量。新从事证券服务业务的“新办”应提高风险意识,建立不同于一般业务的证券服务业务质量管理体系和投资者保护机制,明确具体流程和标准,做好全过程质量管理。同时,要强化学习证券市场的法律法规和执业标准,切实提高专业能力。

上海证监局还建议,重点抓好疫情下风险评估、会计估计相关审计、信息系统审计、加强重大非常规交易,审计、适当出具审计意见、充分披露审计事项等六个方面,继续加强资金占用和非法担保领域的审计风险敏感性,有效控制重点领域的审计风险。

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