「医药股票龙头股」压实责任 推动中介机构“穿新鞋走新路”

    证券时报记者 黄小鹏    近日,证监会公布了对正中珠江会计师事务所的行政处罚决定。正中珠江因涉嫌在康美药业审计

「医药股票龙头股」压实责任 推动中介机构“穿新鞋走新路”

《证券时报》记者黄晓鹏

近日,公布证监会决定对钟政珠江会计师事务所实施行政处罚。钟政珠江因涉嫌在康美医药审计业务中违法被“处罚三次,未受任何处罚”,总金额超过5700万元。巨额罚款与之前一些诈骗案中会计师事务所几十万或者一二百万的罚款形成鲜明对比。

会计师事务所等中介机构是资本市场的“守门人”,其关键作用不言而喻。2001年,银广夏诈骗案震惊社会。此后,由于审计机构未能尽职尽责,欺诈案件频繁爆发。一个重要的原因是审计机构的违法成本太低,通常罚款几十万或者几百万,禁止签约会计师进入市场,然后会计师事务所继续以不同的背心执业。

正在推进的登记制度试点改革更加强调信息披露和压缩中介机构的责任。审计机构能否提供真实的审计信息,直接影响到登记制度改革的顺利进行。证监会主席易会满日前指出,很多保荐人执业质量不高,很多中介机构还没有真正具备与注册制度相匹配的理念、组织和能力,还在“穿新鞋走老路”。

过去长期以来,对忽视职业道德的中介机构处罚力度不强,积极的激励机制难以建立,不利于良好执业环境和行业生态的形成。为了让中介机构“穿新鞋,走新路”,展现全新面貌,我们不能仅仅依靠单个机构的自我意识,而是要进一步完善执法,从行政、刑事、民事等层面严厉惩处失职渎职者,促进行业生态环境的改善。

对我国中部珠江流域巨额罚没的行政处罚,会对市场各方产生一定的冲击作用,但仅仅依靠行政处罚还是不够的。值得一提的是,《证券法》和《刑法修正案(XI)》已经修订生效,对中介人刑事责任的规定更加详细和严格。在《刑法》修订中,律师、会计师等中介机构在证券发行和重大资产交易活动中出具虚假证明,情节特别严重的,最高可判处10年有期徒刑。这将对违法者产生强大的威慑作用。此外,司法实践中出现了中介对欺诈承担民事责任的突破。2019年,成都市中级人民法院审理了一起投资者起诉会计师事务所的案件。法院裁定,一家上市公司欺诈案中的会计师事务所对投资者负有连带赔偿责任。这不仅为无力支付欺诈性上市公司赔偿的投资者增加了司法救济渠道,也给中介机构带来了压力,增加了其非法成本。

我们有理由相信,随着法律的完善、监管的加强和司法的不断突破,审计行业的生态环境将进一步改善,履职能力将得到提高,资本市场秩序将彻底改变。

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